Las Vegas är den plats de flesta tänker på när ordet casino kommer på tal: hela kvarter av spelgolv, bordsspel dygnet runt och en showstad byggd runt själva upplevelsen. Vinner du en slant där finns det en sak som sällan står i reseguiderna. Kasinot håller inne 30 procent redan vid utbetalningen, och tillbaka i Sverige är samma vinst skattepliktig eftersom spelet tillhandahållits utanför EES. Det går utmärkt att hantera om du vet vad du ska spara och begära. Här går vi igenom vad som gäller i båda länderna och räknar på ett konkret fall.
Spel utanför EES är skattepliktigt i Sverige
Skattefriheten på spelvinster hänger på var spelet tillhandahålls. Spelar du hos ett bolag med svensk licens är vinsten skattefri oavsett belopp. Spelar du fysiskt på ett kasino utanför EES gäller motsatsen, och Skatteverket använder just ett amerikanskt kasino som exempel på när vinsten ska beskattas.
Du deklarerar nettovinsten, alltså dina vinster minus dina insatser under kalenderåret, räknat för varje spelanordnare för sig. Summan tas upp som inkomst av kapital i punkt 7.2 och skatten är 30 procent. Vinster på högst 100 kronor är skattefria. Har du satsat mer än du vunnit får du inte dra av förlusten, och du får inte kvitta den mot en vinst någon annanstans. Myndighetens egna exempel finns i genomgången av vinster i spel och tävlingar.
Ett kuriosum värt att känna till är att gränsen går vid EES och inte vid Sverige. Samma pokerkväll på ett kasino i Paris är skattefri, medan den i Las Vegas inte är det.
Kasinot håller inne 30 procent direkt vid utbetalningen
USA beskattar spelvinster som betalas till personer utan skatterättslig hemvist där. Skatten är 30 procent på bruttovinsten och dras av kasinot innan du får pengarna. Du får ingen amerikansk W-2G som amerikaner får, utan en blankett som heter 1042-S, och den ska du spara.
Två saker påverkar hur mycket som faktiskt hålls inne. Har du ett amerikanskt skatteregistreringsnummer och lämnar in blanketten W-8BEN vid utbetalningen kan avdraget bli lägre direkt. Sverige har dessutom ett skatteavtal med USA, och avtalet kan ge rätt att begära tillbaka innehållen skatt i efterhand genom en amerikansk deklaration. Reglerna kring detta är krångliga nog att det är värt att fråga någon som arbetar med amerikansk skatt innan du utgår från att pengarna kommer tillbaka.
Fem bordsspel är undantagna från den amerikanska källskatten
Här finns en detalj som få känner till och som kan vara värd tusenlappar. Fem klassiska bordsspel omfattas inte av den amerikanska källskatten för utländska besökare, medan automater och de flesta andra spelformer gör det. Det är just de spel som fyller mittengången på ett stort spelgolv, med en dealer vid varje bord.
| Spelform | Amerikansk källskatt vid utbetalning |
|---|---|
| Blackjack | Undantagen |
| Baccarat | Undantagen |
| Craps | Undantagen |
| Roulette | Undantagen |
| Big-6 wheel | Undantagen |
| Spelautomater och videopoker | 30 procent |
| Keno och bingo | 30 procent |
| Pokerturneringar | 30 procent |
| Sportsbetting | 30 procent |
Undantaget gäller bara den amerikanska skatten. Den svenska skatteplikten påverkas inte av vilket spel du valde, så en blackjackvinst i Vegas ska deklareras i Sverige precis som en automatvinst. Reglerna finns beskrivna i den amerikanska skattemyndighetens anvisningar för blankett W-2G.
Räkneexemplet visar varför pappersarbetet lönar sig
Säg att du under resan satsar 10 000 kronor totalt och får en vinst på 50 000 kronor på en spelautomat. Automater omfattas av källskatten, så kasinot håller inne 30 procent av bruttovinsten på plats.
Så höga blir summorna bara om du varken begär avräkning i Sverige för den amerikanska skatten eller försöker få tillbaka den i USA. Gör du något av det sjunker beloppet rejält, och båda vägarna bygger på att du kan visa underlag. Det är därför blanketten 1042-S och kvitton på insatserna är värda mer än de ser ut att vara när du står vid kassan.
Be om 1042-S vid utbetalningen och fotografera den direkt. Anteckna också vad du satsat, eftersom den svenska skatten räknas på nettot och insatserna sällan syns någonstans. Femton sekunder i mobilen vid kassan sparar en hel del arbete i deklarationen.
Onlinespel hemma följer andra regler
Spelar du hos ett bolag med svensk licens är vinsten skattefri, oavsett belopp, och hela den här hanteringen försvinner. Utbudet av casinospel skiljer sig sällan nämnvärt mellan olika sajter, och du hittar samma slags spel på svenska nya casino som hos internationella aktörer, ofta från samma spelleverantörer. Skillnaderna märks snarare i sådant som antalet livebord, mobilupplevelsen och hur snabbt uttagen går.
Välkomsterbjudandet fungerar också annorlunda här. En casinobonus får enligt spellagen bara erbjudas vid ditt första speltillfälle hos bolaget, alltså en gång, och pengarna ska omsättas innan de kan tas ut. Det är en form av förlängd speltid för samma peng, med villkor som enligt spelförordningen ska gälla i minst 60 dagar, så det finns gott om tid att räkna på vad erbjudandet är värt innan du tackar ja.
Slå upp sajten i Spelinspektionens licensregister innan du registrerar dig och kontrollera att just den webbadressen omfattas. Det är licensen som avgör om vinsten är skattefri, så en minut i registret avgör om du hamnar i samma deklarationsarbete som efter en Vegasresa. Läs mer om olika spelformer hos casino spel om du vill jämföra utbud.
Det här gäller om du ändå ska till Las Vegas
Vegas är en upplevelse i sig, och skattereglerna är inget skäl att låta bli resan. De är ett skäl att förbereda sig. Bestäm en spelbudget innan du åker och betrakta den som en del av resekostnaden, ungefär som biljetter till en show.
- Anteckna dina insatser löpande, den svenska skatten räknas på nettovinsten
- Begär och spara blankett 1042-S vid varje utbetalning
- Fråga om W-8BEN redan vid kassan om du har eller kan få ett amerikanskt skattenummer
- Ta upp nettovinsten i punkt 7.2 i deklarationen och begär avräkning för amerikansk skatt
- Kontakta en rådgivare med kunskap om amerikansk skatt vid större belopp
Är en vinst i Las Vegas skattefri i Sverige?
Nej. Spel som tillhandahålls fysiskt utanför EES är skattepliktigt, så vinster över 100 kronor ska tas upp som inkomst av kapital med 30 procent på nettovinsten.
Hur mycket drar kasinot av direkt?
30 procent av bruttovinsten för utländska besökare, på de spelformer som omfattas. Du får blankett 1042-S som kvitto på vad som hållits inne.
Slipper jag amerikansk skatt på blackjack?
Blackjack, baccarat, craps, roulette och big-6 wheel är undantagna från den amerikanska källskatten för utländska besökare. Den svenska skatteplikten gäller ändå.
Blir vinsten dubbelbeskattad?
Inte nödvändigtvis. Du kan begära avräkning i Sverige för skatt som betalats i USA, och skatteavtalet mellan länderna kan ge rätt att begära tillbaka innehållen skatt. Båda vägarna kräver underlag.